Налоговое законодательство: разбираемся в НДС

Февраль 06 10:45 2019

С января вступил в силу ряд изменений налогового законодательства, в том числе повышение НДС с 18 до 20%.

Налог на добавленную стоимость — один из основных источников бюджета, направленных на социальные цели. Фото Андрея Чурилова

В России налог на добавленную стоимость введен с 1 января 1992 года и является одним из основных налоговых источников доходов федерального бюджета, которые идут на социальные цели: пособия, помощь малоимущим, субсидии и льготы. Средства с НДС тратят на медицину, образование, армию и безопасность, культуру, молодежную политику, спорт и программы господдержки, реабилитацию инвалидов, поддержку сельского хозяйства, защиту окружающей среды, лагеря и санатории для детей, содержание музеев, науку.

Повышение ставки НДС с 18 до 20%, принятое с января 2019 года, приведет к дополнительным доходам федерального бюджета в размере 620 млрд руб. Полученные средства будут направлены на развитие инфраструктуры, новых секторов экономики.

Льготная ставка

НДС – это налог, который платят с добавленной стоимости на товары, услуги и продукты производства. Он включен в конечную цену многих товаров, которые мы ежедневно покупаем в магазинах – его размер и ставку можно увидеть в обычных чеках. Но это не означает, что цены вырастут на все без исключения.

На многие повседневные товары положен льготный НДС 10%, и он сохранится. Это, например, хлеб, яйца, сыр, молоко, макароны, мука, сосиски, колбаса, креветки, рыба, детское питание, школьные принадлежности, канцелярия и прочие товары ежедневного пользования. Если только транспортная компания, которая поставляет эти продукты, и теперь платит 20%, может поднять цену, но ненамного. Подорожание бензина гораздо больше скажется на конечной стоимости.

Как пояснили в УФНС Алтайского края, сохраняется пониженная ставка НДС в размере 10% в отношении товаров (услуг) социального назначения, ряда продовольственных и детских товаров, периодических печатных изданий и книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой, а также лекарственных средств и изделий медицинского назначения.

Ставка 0%

В цене некоторых товаров и услуг вообще НДС нет. Нулевая ставка применяется налогоплательщиками, реализующими товары на экспорт как в страны дальнего зарубежья, так и в государства – члены ЕАЭС. По данным регионального УФНС, плательщиков, осуществляющих экспортные операции в крае, достаточно много. Кроме того, налоговую ставку 0% применяют организации, осуществляющие добычу и реализацию золота. Ставка НДС 0% используется также при перевозке пассажиров железнодорожным транспортом в пригородном сообщении.

Онлайн-кассы

В связи с увеличением ставки НДС плательщикам пришлось обновить программное обеспечение онлайн-касс. Ведь ставка НДС является обязательным реквизитом кассового чека. С 1 января 2019 года в кассовом чеке нужно указывать сумму НДС, а также производить расчет по ставке 20% (20/120). Поэтому тем пользователям, которые не «перепрошили» онлайн-кассу для изменения ставки НДС (20%) в декабре 2018 года, необходимо обратиться к производителю онлайн-кассы либо в сервисный центр.

При этом заявление о перерегистрации ККТ в налоговый орган не подается. Неправильное отражение сведений об НДС в кассовом чеке может привести к тому, что налоговый орган признает использование онлайн-кассы с нарушениями и, согласно п. 4 ст. 14.5 КоАП РФ, привлечет к административной ответственности в виде штрафа:

— индивидуальных предпринимателей на сумму до 3000 руб.;

— юридических лиц – до 10 000 руб.

НДС ввели в России в 1992 году со ставки в 28%, в 1994 году ее снизили до 20%, а в 2004-м — до 18%.